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答：企業征收方式由查賬征收改為核定征收，其實行核定征收年度的應納稅所得額不得用于彌補此前年度發生的尚在法定彌補虧損期內的虧損；此前實行查賬征收期間發生的虧損可以結轉，用以后再次采取查賬征收方式年度取得的應納稅所得額彌補，彌補期限應自發生虧損年度的次年起連續計算，最長不得超過五年。

24、新設立的二級分支機構在所在地主管稅務機關辦理了稅務登記后，設立當年是否需要做企業所得稅稅種登記？是否要進行零申報？如第二年分支機構無法提供分配表等有關資料，那對新設年的稅務怎么處理？

答：新設立的二級分支機構在設立當年應做企業所得稅稅種登記，并進行零申報。分支機構第二年未按規定提供分配表的，按總局2025年57號公告第十二條處理。分支機構既無法提供分配表，又無法提供相關證據證明其二級分支機構身份的，按公告第二十四條處理，可追溯至新設年度。

25、新年度納稅申報表《企業基礎信息表》（A000000）中“企業會計準則”選項下只設了“一般企業、銀行、證券、保險和擔保”五個選項，信托公司、金融租賃、財務公司等金融企業未明確，請問如何處理？

答：在“企業會計準則”選項中選擇“一般企業”，在表單中手工勾選“金融企業收入/支出明細表”。

26、小額貸款公司不屬于金融機構，在享受小額貸款利息減計收入時，如何填寫申報表？

答：小額貸款公司不屬于金融機構，在享受小額貸款利息減計收入時，無需填寫A107013表，直接填寫在A107010表第20行。

27、省內跨市縣總分機構如何填寫A109000表？

答：對省內跨市縣總分機構，A109000表第12行總機構分攤本年應補（退）的所得稅額的比例為50%，財政集中分配本年應補（退）的所得稅額的比例為0%。

28、享受固定資產加速折舊政策的企業如何進行季度和年度申報？

答：根據總局第64號公告，享受固定資產加速折舊政策的企業，預繳申報表應填寫在第八行，年度申報時應將A105081表中相對應的數字填寫至A105080表第7列。