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四、匯算清繳應報送的資料

（一）查賬征收企業(yè)

1、申報資料

（1）填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，版）》及其附表，并在封面上蓋章、簽字。

（2）跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）設立的實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)，總機構應同時提供《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2025年版）》、各分支機構的年度財務報表、各分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機構應提供《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2025版）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2025年版）》、分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

2、年度財務會計報告。按照《黑龍江省國家稅務局 黑龍江省地方稅務局關于調(diào)整納稅人報送財務會計報表有關問題的公告》（公告〔2025〕4號）要求，納稅人應報送年度財務會計報表：《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《應交稅費明細表》。

（1）執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)需同時報送《利潤分配表》；

（2）一般企業(yè)需同時報送《所有者權益變動表》；

（3）金融企業(yè)同時報送《所有者權益變動表》、《稅金及社會保險費用繳納情況表》；

（4）享受研究開發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)需同時報送《研發(fā)支出輔助賬匯總表》。

3、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案相關資料。納稅人享受所得稅稅收優(yōu)惠的，應根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（總局公告2025年第76號）、《黑龍江國家稅務局 黑龍江省地方稅務局關于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理有關問題的公告》（2025年第10號）的規(guī)定進行備案，報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項備案表》，并提交相關備案資料。

4、關聯(lián)交易報告表。實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報，按照國家稅務總局公告2025年42號要求，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2025年版)》。

5、委托中介機構代理納稅申報的。若委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。