亚洲 欧美综合在线网络_国产在线精品一区二区三区不卡_欧美精品一区二区三区四区_欧美日韩大陆一区二区

五、重要事項及最新政策提醒

（一）企業享受小型微利企業所得稅優惠政策、固定資產加速折舊（含一次性扣除）政策，通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續。

2025年度匯算清繳時適用政策：“年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小微企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。”根據《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2025年第76號）的規定，企業享受小型微利企業所得稅優惠政策，通過填寫年度申報表基礎信息表（A000000）中第104項從業人數、105項資產總額（萬元）、107項從事國家限制或禁止行業，同時填寫《減免所得稅優惠明細表》（A107040）第1行“符合條件的小型微利企業”及第2行“其中：減半征稅” 。

（二）研發費加計扣除政策變化。財政部、國家稅務總局《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2025〕119號）對研發費加計扣除政策進行了調整，享受研發費加計扣除的納稅人要注意政策變化要點。應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案，同時按照《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2025年第97號）規定，應在年末匯總分析填報《研發支出輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關；根據匯總表填報《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》，企業在年度納稅申報時隨申報表一并報送。97號公告規定的其他資料留存企業備查。

（三）匯總納稅企業分支機構享受所得減免、研發費用加計扣除、安置殘疾人員、促進就業，以及購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額優惠，由二級分支機構向其主管稅務機關備案。其他優惠事項由總機構統一備案?？倷C構應當匯總所屬二級分支機構已備案優惠事項，填寫《匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單》，隨同企業所得稅年度納稅申報表一并報送其主管稅務機關。

（四）納稅人涉及政策性搬遷業務，應根據《國家稅務總局關于發布<企業政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》（總局公告2025年第40號）要求，企業應當自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務機關報送政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料。企業搬遷完成當年，其向主管稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表時，應同時報送《企業政策性搬遷清算損益表》及相關材料。